Als huiseigenaar in Spanje en nog officieel verblijvend in België (of Nederland), heeft u waarschijnlijk al vele verhalen gehoord over welke belastingen waar moeten betaald worden en hoe de aanslag gebeurt. In principe kan de fiscus in uw geval tot vier keer om de hoek kijken.

1. IBI (Impuestos sobre Bienes Inmuebles)
   
   Dit is ongetwijfeld de meest bekende. Het gaat om de gemeentelijke onroerend goed belasting gebaseerd op de kadastrale waarde van uw eigendom (valor catastral). Het uiteindelijk te betalen bedrag verschilt van gemeente tot gemeente. Enerzijds omdat het belastingspercentage autonoom door elke gemeente wordt bepaald. Anderzijds omdat de kadastrale waarden zelf sterk kunnen verschillen, naargelang de waarde en ligging van het onroerend goed en de datum van de laatste herziening.
   
   Deze belasting is verschuldigd door iedereen die op 1 januari van het belastbaar jaar eigenaar of vruchtgebruiker van de woning was en dient door die eigenaar/vruchtgebruiker betaald te worden in de loop van hetzelfde jaar (vaak in de maand september). Houd hier rekening mee bij aan- of verkoop!
   
   Soms int de gemeente deze belasting rechtstreeks, maar vaak laat ze het over aan "de SUMA", waardoor deze belasting ook wel eens naar die instantie wordt genoemd. In ieder geval kan u deze betaling laten domiciliëren zodat u er geen omkijken naar heeft bv. wanneer het aanslagbiljet in de post verloren zou zijn gegaan.
   
   
2. Impuesto sobre no residentes (nationale onroerend goed belasting)
   
   Niet alleen de gemeente waar uw woning zich bevindt, wil een graantje meepikken, ook de Spaanse Staat. Deze belasting is veel minder bekend en niet weinig "buitenlanders" vergeten ze dan ook te betalen, bewust of niet. U krijgt hiervan immers geen aanslagbiljet en kan de betaling ook niet laten domiciliëren. U bent zelf verplicht elk jaar de berekening te maken, de betaling te doen in uw bank, en de aangifte op te maken en in te dien. U kunt dit allemaal zelf doen of het overlaten aan een gestoría.
   
   Deze belasting wordt vaak genoemd naar het formulier dat hiervoor gebruikt wordt "Modelo 210". De belastbare grondslag is een percentage van de kadastrale waarde (doorgaans 1,1%), maar het belastings-percentage is ditmaal voor iedereen gelijk (24%). Periode van aangifte en betaling is het volledige jaar volgend op het aanslagjaar. Voor de berekening van deze belasting is het aantal dagen dat u eigenaar bent geweest tijdens het afgelopen jaar wel van belang.
   
   Opgelet, in het geval dat u de woning verhuurt en dit stipt aan de Spaanse fiscus aangeeft, bent u voor die huurperiodes de 24% belasting verschuldigd op de bruto huurinkomsten en verschilt de aangifte.
   
   Wat gebeurt er als u geen aangifte doet?
   
   De Spaanse staat is tot nu toe niet echt actief op zoek gegaan naar niet-betalers van deze belasting. Verschillende berichten wijzen er echter op dat daar wel eens verandering in zou kunnen komen, vanwege de crisis en het voor het grijpen liggen van deze inkomsten.
   
   Ook bij een verkoop van uw eigendom krijgt u uiteindelijk de rekening gepresenteerd. Als niet-resident wordt immers 3% van de verkoopprijs ingehouden, als voorschot op de verschuldigde belastingen. Er wordt nagekeken of u de meerwaardebelasting op de verkoop correct heeft betaald, maar ook de belasting "Modelo 210" van de afgelopen jaren.
   
   Ingeval de Spaanse fiscus u "betrapt" zal u de niet-betaalde belasting alsnog moeten betalen, vermeerderd met boetes en verwijlintresten. Of toch minstens over de afgelopen vijf jaar, de verjaringstermijn van deze belasting.
   
   
3. NIEUW! De patrimoniumbelasting
   
   Zopas heeft de Spaanse regering beslist om de patrimoniumbelasting (die opgeschort was sinds 2008) opnieuw leven in te blazen. Voorlopig is ze voor de belastbare jaren 2011 en 2012 opnieuw ingevoerd. Indien uw totale persoonlijke vermogen minder dan € 700.000 bedraagt (vermeerderd met een bijkomende vrijstelling tot € 300.000 voor uw verblijfplaats) dient u geen belasting te betalen en ook geen aangifte te doen.
   Hebt u een persoonlijk vermogen dat bovenstaande vrijstellingen overschrijdt, dan bent u wel onderhevig aan deze belasting. De aangifte gebeurt in het jaar volgend op het belastbaar tijdperk en de belasting kent een progressief tarief.
   
   
4. Jaarlijkse personenbelasting België (of Nederland)
   
   Tot slot bent u, als resident in België, eveneens verplicht het bestaan van uw Spaanse eigendom aan de Belgische fiscus te melden. Dat gaat via de gewone jaarlijkse belastingsaangifte waar u de “bruto huurwaarde” aangeeft bij de buitenlandse inkomsten uit onroerend goed. Het bepalen van dit bedrag is geen exacte wetenschap (tenzij het goed effectief een volledig jaar verhuurd is) en in principe kan u van dat bedrag ook de in Spanje betaalde belastingen in mindering brengen. De Belgische fiscus zal 60% van dit bedrag bijtellen bij uw belastbaar inkomen, enkel en alleen om uw aanslagvoet te bepalen. Indien u hierdoor in een hogere belastingsschijf zou terechtkomen, zal u inderdaad ook iets meer belastingen moeten betalen of minder terugkrijgen, naargelang het geval.
   
   Inwoners (residenten) van Nederland dienen de "werkelijke waarde" van hun buitenlandse woning aan te geven in de befaambe BOX 3 van de aangifte, waar er een vermogenswinstbelasting kan worden op geheven.
   
   Wat gebeurt er als u dit niet aangeeft?
   Tot op heden is er nog geen volledige gegevensuitwisseling wat betreft onroerende goederen tussen beide landen en Spanje, maar ooit gaat die dag wel komen. Bovendien weet bv. de Belgische fiscus nu wel al wie een Spaanse bankrekening heeft en zou u zo wel eens kunnen vragen waarom u die heeft…
   
   Ook in het geval van overlijden kan uw buitenlands bezit dat nooit is aangegeven, voor problemen zorgen.

Residenten (in Spanje) hebben het een stuk eenvoudiger.
Zij moeten weliswaar ook de eerste belasting (IBI) betalen, maar de nationale belasting ("Modelo 210") moet niet apart worden aangegeven en enkel vermeld worden bij de jaarlijkse inkomstenaangifte. Die is onbelast indien het de enige woning en hoofdverblijfplaats is.
Ook in het thuisland dient geen aangifte meer gedaan te worden.
Aan de patrimoniumbelasting zijn residenten uiteraard evenzeer onderhevig als niet-residenten. Bij residenten wordt het volledige wereldvermogen aanschouwt, bij niet-residenten enkel de Spaanse bezittingen.

oktober 2011

Thomas Seyssens
Brecht Quintijn
Link inc Gestoría

We zijn een dynamisch Vlaams team dat sinds 2006 actief is in de provincie Alicante. We bieden u een uitgebreid pakket van diensten aan, in uw eigen taal, waar u tijdens uw vakantie- of permanent verblijf graag gebruik zal van maken.
We leggen de nadruk op een heel persoonlijke service, waarbij u steeds goed geïnformeerd wordt en zelf aan het roer blijft staan. We werken met duidelijke afspraken, heldere en vooraf overeengekomen tarieven en bieden u bij dit alles ook steeds de nodige juridische garanties.
Hebt u een concreet probleem? Bent u van plan een woning te kopen of verkopen? Wilt u nu eens juist weten waar u welke belastingen moet betalen? Wilt u er zeker van zijn met alle papieren in orde te zijn?
Contacteer ons dan voor een concrete afspraak op kantoor of bij u thuis!

---

Brecht Quintijn en Thomas Seyssens zijn lid van ons expertenpanel.

Heeft u een vraag, dan kunt u die via onderstaand formulier aan hen stellen.

Naam:


E-mailadres:


Vraag: